今年以來，稅務部門按照黨中央、國務院決策部署，認真落實中央經濟工作會議和政府工作報告關于“落實好結構性減稅降費政策，重點支持科技創新和制造業發展”的要求，采取有效措施，著力推動政策紅利精準快速直達經營主體，有效助推新質生產力和制造業發展。
國家稅務總局發布的最新數據顯示，今年1月—9月，現行政策中支持科技創新和制造業發展的主要政策減稅降費及退稅20868億元。
“真金白銀”的減稅降費紅利對科技創新和制造業高端化、智能化、綠色化發展的支持作用明顯。
——近9000億元研發費用加計扣除等稅費優惠落地，讓創新投入資金更足
近年來，我國持續加大稅費優惠政策對科技創新的支持力度，企業研發費用加計扣除比例由75%統一提高到100%，并將集成電路企業和工業母機企業研發費用加計扣除比例進一步提高至120%，為激勵企業創新發展營造了良好稅收環境。稅務總局數據顯示，今年1月—9月，研發費用加計扣除等支持加大科技投入、成果轉讓和科技人才引進及培養的政策減稅降費及退稅8937億元。
廣東惠州是中國重要的新型PCB(印制電路板)制造基地，全市有各類新型PCB企業超100家。勝宏科技(惠州)股份有限公司作為當地龍頭企業之一，2024年上半年實現營業收入48.55億元，同比增長32.29%。
“公司持續加大研發投入，在算力和AI服務器領域取得重大突破。”勝宏科技董事長陳濤介紹，2024年度上半年，勝宏科技研發費用加計扣除總額1.36億元，享受高新技術企業稅收優惠減免金額1200多萬元。勝宏科技將這筆資金用于研發創新、數字工廠建設等方面，實現擴產增效良性循環。
勝宏科技是中國上市公司重視研發創新的縮影。作為中國經濟的領頭羊，A股上市公司近日交出了一份研發投入的“成績單”。根據中國上市公司協會披露的數據，2024年前三季度上市公司研發投入達1.1萬億元，同比增長3.9%。
——超3000億元支持高新技術企業和新興產業等稅費政策優惠，讓創新主體活力更強
作為創新的主體，我國企業展現出強勁的創新活力，一批具有國際競爭力的創新型領軍企業隊伍不斷壯大。數據顯示：截至8月底，我國規模以上工業企業數量達50.4萬家，較2023年末增加4.4%，累計培育制造業單項冠軍企業1557家、專精特新中小企業超14萬家、專精特新“小巨人”企業1.46萬家，有效期內的高新技術企業達46.3萬家。
為支持企業創新發展，除了研發費用加計扣除優惠政策，稅務部門還積極落實高新技術企業減按15%稅率征收企業所得稅政策，精準落實先進制造業企業增值稅加計抵減和留抵退稅等政策，進一步助力制造業高質量發展，努力營造有利于先進制造業發展的良好生態。
根據稅務總局發布的最新數據，今年1月—9月，高新技術企業減按15%稅率征收企業所得稅、新能源汽車免征車輛購置稅等支持培育發展高新技術企業和新興產業的政策減稅3025億元。
航嘉馳源電氣股份有限公司是一家位于深圳的自主研發、設計、制造智能家居、新能源電池等產品的高科技企業。2024年1月—9月，航嘉馳源電氣累計享受研發費用加計扣除9900萬元，高新技術企業稅收優惠1500萬元。
公司執行總裁劉茂起對稅收支持的感受很直觀：“我們每年投入研發費用超億元，每年享受到的稅收優惠也超億元。這些稅收紅利大部分用在5G、智能制造、物聯網、新能源等領域的電源產品研發和制造中，有助于持續增強我們企業競爭力，占領更多市場份額。”
受益于包括稅費優惠政策在內的一系列支持政策，今年以來，科技創新成效明顯。增值稅發票數據顯示，1月—10月，高技術產業銷售收入同比增長11.4%，其中，科技成果轉化服務、信息技術服務銷售收入同比分別增長27%和12.3%，反映創新要素加快轉化、信息化進程提速。數字經濟核心產業銷售收入同比增長7.4%，其中，數字技術應用業、數字內容與媒體銷售收入同比分別增長11%和14.8%，反映數字產業化穩步推進。
——近9000億元稅費優惠支持傳統制造產業升級和先進制造業發展，讓創新發展勢頭更好
推動傳統制造業轉型升級，大力發展先進制造業，是制造業高質量發展的題中應有之義。今年3月，我國出臺了推動大規模設備更新和消費品以舊換新行動方案。稅務部門積極落實制造業重點行業新購固定資產加速折舊政策、先進制造業企業增值稅加計抵減政策等，推動制造業加快邁向價值鏈中高端，朝著高端化、智能化、綠色化方向發展。
數據顯示，今年1月—9月，先進制造業企業增值稅加計抵減和留抵退稅等支持制造業高質量發展的政策減稅降費及退稅8107億元。購買500萬元以下設備器具一次性稅前扣除等支持設備更新和技術改造的政策減稅800億元。
在東北最大的鋼管集散地磐石市，聚集了眾多鋼鐵生產企業。吉林省稅務部門全面梳理了企業購進設備、器具加速折舊，購置環境保護、節能節水、安全生產等專用設備投資額抵免等相關政策，針對重點行業、重點企業發放了1萬余冊《支持大規模設備更新稅收優惠政策匯編》，并為企業設備升級、加速發展提供精準政策輔導。
“稅務部門幫我們把好設備更新的‘政策關’‘財務關’，讓我們及時準確享受政策紅利。今年以來，企業已經投資400多萬元用于更新退火爐等設備，加快實施數智化改造等項目。”磐石鑄誠無縫鋼管有限公司財務經理郭芳銳告訴記者，企業去年累計享受高新技術企業所得稅減免、研發費用加計扣除、新購設備500萬元以內企業所得稅稅前一次性扣除等系列稅收優惠政策，享受稅費優惠近千萬元。
在各項稅費優惠政策的支持帶動下，今年以來我國制造業發展持續向好。稅務總局增值稅發票數據顯示，1月—10月，在前三季度PPI下降2%的情況下，制造業銷售收入同比增長3.6%。其中，裝備制造業、數字產品制造業、高技術制造業銷售收入同比分別增長5.3%、8.5%和8.7%，特別是計算機制造、通訊及雷達設備制造、智能設備制造等先進制造業銷售收入同比分別增長16.4%、21.6%和11.2%，反映制造業高端化、智能化穩步推進。
國家稅務總局有關司局負責人表示，下一步，稅務部門將深入貫徹黨的二十屆三中全會精神，把支持科技創新和制造業發展擺在更加突出的位置，進一步落實好研發費用加計扣除等各項稅費支持政策，全力護航各類企業創新發展，更好培育和壯大新質生產力，更好助力制造業高質量發展。
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